종합소득세 신고, 간편장부대상자, 기준경비율, 단순경비율에 대한 쉬운 설명

종합소득세 신고할 때 볼 수 있는 간편장부대상자, 기준경비율, 단순경비율 용어에 대해 알기 쉽게 정리했습니다.

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간편장부 대상자란?

간편장부 대상자란,

작년에 사업을 해서 번 돈(수입 금액)이 업종별로 정해진 기준보다 적다면 간편하게 장부를 작성할 수 있는 대상자라는 뜻입니다. 간편장부 대상자는 (복식부기처럼) 복잡한 회계 처리를 할 필요 없이, 훨씬 간단하게 세금 신고를 준비할 수 있습니다.

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기준경비율이란?

기준경비율은 세금을 계산할 때, 실제 사용한 비용을 일일이 증명하기 어려운 간편장부 대상자를 위해 국세청에서 정해놓은 비율이예요.

예를 들어, 꽃집을 운영하는 김사장님이 있다고 해볼게요.

작년에 꽃을 사 오고, 포장재를 구입하고, 가게 임대료를 내는 등 다양한 비용이 발생했지만, 모든 영수증을 꼼꼼하게 챙겨두지는 못했어요. 이때 기준경비율을 활용하면, 김사장님의 수입 금액에 국세청에서 정해놓은 꽃집의 기준경비율을 곱해서 대략적인 필요경비를 계산할 수 있는 거죠.

기준경비율, 이렇게 활용해요!

기준경비율로 세금을 계산하는 기본적인 공식은 다음과 같아요.

소득 금액 = 수입 금액 - (수입 금액 × 기준경비율) - 주요 경비

 

여기서 주요 경비는 매입 비용, 임금, 임차료처럼 증빙서류가 있는 중요한 비용들을 말해요. 만약 주요 경비에 대한 증빙이 없다면, 기준경비율만 적용해서 소득 금액을 계산하게 됩니다.

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단순경비율이란?

단순경비율은 기준경비율보다 훨씬 더 간단한 개념이에요.

주로 수입이 적고 증빙 자료가 부족한 소규모 사업자에게 유리할 수 있는데요, 

아예 수입 금액에 단순경비율을 곱해서 필요경비를 계산하고, 남은 금액을 소득 금액으로 보는 방식입니다.

 

쉽게 정리하면:

• 단순경비율: 수입 금액에 정해진 비율을 곱하면 끝! 매우 간편하지만, 실제 사용한 비용보다 경비가 적게 인정될 수도 있어요.
• 기준경비율: 수입 금액에 정해진 비율을 곱한 금액에 더해, 증빙이 있는 주요 경비는 추가로 인정받을 수 있어요. 조금 더 복잡하지만, 실제 비용을 더 많이 반영할 수 있다는 장점이 있죠.

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예를 들어볼게요! 옷 가게를 운영하는 김사장님 이야기

작년에 김사장님의 옷 가게 수입은 5,000만 원이었어요.

단순경비율로 계산한다면?

옷 가게의 단순경비율이 60%라고 가정해 볼게요. (업종별로 단순경비율은 다릅니다!)

• 김사장님의 필요경비 = 5,000만 원 × 60% = 3,000만 원
• 김사장님의 소득 금액 = 5,000만 원 - 3,000만 원 = 2,000만 원

단순경비율은 이렇게 수입에서 정해진 비율만큼을 비용으로 인정해 주고, 나머지를 소득으로 보는 아주 간단한 방식이에요. 영수증이 별로 없어도 괜찮다는 장점이 있죠.

기준경비율로 계산한다면?

이번에는 옷 가게의 기준경비율이 20%라고 가정해 볼게요. (기준경비율도 업종별로 다릅니다!)

김사장님은 작년에 옷을 사 온 비용(매입 비용)으로 2,000만 원에 대한 증빙을 가지고 있어요.

• 김사장님의 필요경비 = (5,000만 원 × 20%) + 주요 경비(옷 매입 비용 2,000만 원)
• 김사장님의 필요경비 = 1,000만 원 + 2,000만 원 = 3,000만 원
• 김사장님의 소득 금액 = 5,000만 원 - 3,000만 원 = 2,000만 원

어라? 소득 금액이 똑같네요? 하지만 만약 김사장님이 옷 매입 비용에 대한 증빙이 없었다면 결과는 달라져요.

• 김사장님의 필요경비 = 5,000만 원 × 20% = 1,000만 원
• 김사장님의 소득 금액 = 5,000만 원 - 1,000만 원 = 4,000만 원

이렇게 기준경비율은 주요 경비에 대한 증빙이 있느냐 없느냐에 따라 세금 부담이 크게 달라질 수 있어요.

 

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"저는 간편장부 대상자인데, 어떤 걸 선택해야 할까요?"

전세와 월세 중 어떤 '집'이 더 좋다고 단정할 수 없듯이, 어떤 경비율이 무조건 유리하다고 말할 수는 없습니다. 본인의 사업 상황에 따라 가장 적합한 방법을 선택하는 것이 중요합니다.

단순경비율이 유리한 경우

작년 수입 금액이 적고, 물건을 사거나 서비스를 받는 데 큰 비용이 들지 않았으며, 관련 증빙 자료도 거의 없다면? → 단순경비율! 복잡한 계산 없이 간편하게 세금 신고를 마무리할 수 있습니다.

기준경비율이 유리한 경우

작년 수입 금액이 어느 정도 있고, 상품 매입 비용, 직원 월급, 사무실 임대료 등 주요 비용에 대한 명확한 영수증이나 계약서 등의 증빙 자료를 잘 갖추고 있다면? → 기준경비율!

실제로 지출한 비용을 더 많이 인정받아 세금 부담을 줄일 수 있습니다.

 

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중요한 팁!

단순경비율은 모든 업종에 적용되는 것이 아니며, 수입 금액이 일정 기준을 초과하면 적용받을 수 없습니다.

또한 업종별 기준금액 및 경비율은 매년 변동될 수 있으므로, 실제 적용 전 국세청 홈페이지나 세무전문가를 통해 최신 정보를 확인하는 것이 필요합니다!

 

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